Пресметката на данокот на добивка е неизбежна тема за секој сопственик на бизнис кој сака точно да знае колку од остварениот резултат треба да се плати како данок и како навремено да го организира своето финансиско работење.
Сите компании кои работат како правни лица треба да разберат кој подлежи на данок на добивка, како се пресметува данокот на добивка и кога може да се применува данок на вкупен приход.
Кои правни облици подлежат на данокот на добивка?
На данок на добивка подлежат правните лица кои остваруваат добивка од вршење дејност. Во пракса, ова најчесто ги опфаќа трговските друштва и други организациски облици кои вршат стопанска активност.
- трговски друштва;
- друштва со ограничена одговорност како ДОО и ДООЕЛ;
- акционерски друштва — АД;
- државни и јавни претпријатија.
Кои организациски облици се исклучени од данокот на добивка?
Одредени организациски облици не се обврзници за данок на добивка за приходи кои не претставуваат приход од стопанска дејност.
Кај овие организациски облици е важно да се направи разлика меѓу приходи како членарини, доброволни прилози, донации, грантови и подароци, и приходи од стопанска дејност.
Категоризација на компании и бизнис примери
Данокот на добивка не се пресметува исто кај сите компании. Важен критериум е годишниот вкупен приход, бидејќи според него може да се утврди дали компанијата е ослободена, дали може да избере посебен режим или дали подлежи на класичен данок на добивка.
| Годишен вкупен приход | Третман | Што значи во пракса |
|---|---|---|
| До 3.000.000 денари | Мала компанија | Компанијата не плаќа данок на добивка, во согласност со условите што се применуваат за оваа категорија. |
| Од 3.000.001 до 6.000.000 денари | Средна компанија | Компанијата може да избере плаќање на годишен данок на вкупен приход од 1% наместо данок на добивка од 10%, кога се исполнети условите. |
| Над 6.000.000 денари | Голема компанија | Компанијата станува обврзник за класичен данок на добивка од 10%. |
Како се пресметува данок на добивка?
Најчесто поставено прашање е како се пресметува данок на добивка во Македонија. Во основа, данокот се утврдува врз основа на остварената добивка, односно врз основа на приходите и расходите на компанијата, со примена на соодветната даночна стапка.
| Пример | Состојба | Пресметка |
|---|---|---|
| Мала фирма | Вкупен приход до 3.000.000 денари | Не плаќа данок на добивка |
| Средна фирма | Вкупен приход од 4.000.000 денари | 1% данок на вкупен приход = 40.000 денари, кога се применува овој режим. |
| Компанија со добивка | Добивка од 500.000 денари | 10% данок на добивка = 50.000 денари. |
| Поголема компанија | Вкупен приход над 6.000.000 денари | Се применува класичен данок на добивка од 10%. |
Овие примери се поедноставени и служат за полесно разбирање. Реалната пресметка зависи од конкретните приходи, расходи, даночни правила и сметководствена евиденција на компанијата.
Данок на добивка процент: колку изнесува стапката?
Основната стапка на данок на добивка изнесува 10%. Кај одредени компании, зависно од висината на годишниот вкупен приход и исполнетите услови, може да биде релевантен и данок на вкупен приход од 1%.
Што се аконтации и зошто ги плаќаме?
Аконтациите се месечни плаќања што компанијата ги врши однапред во текот на годината. Нивната цел е даночната обврска да не се плаќа одеднаш, туку да се распределува во текот на годината.
- вкупен приход: 7.000.000 денари;
- вкупни трошоци: 4.000.000 денари;
- добивка: 3.000.000 денари;
- данок на добивка: 10% од 3.000.000 денари = 300.000 денари годишно.
Кога пресметаниот данок се распределува на месечни износи, компанијата добива подобар увид во своите обврски и може полесно да го планира готовинскиот тек.
Зошто успешните бизниси го избираат Александар.АК?
Пресметката на данокот на добивка не е само математичка операција. Во Александар.АК им помагаме на компаниите да имаат појасна сметководствена слика, навремена пресметка и подобро разбирање на даночните обврски.
- точна и навремена пресметка на данок на добивка;
- подобро планирање на плаќањето на даночните обврски;
- поддршка околу даночен биланс и завршна сметка;
- јасна евиденција на приходи, расходи и добивка;
- помал ризик од грешки и непланирани обврски.
Најчести прашања за данок на добивка
Како се пресметува данок на добивка?
Во наједноставна форма, данокот на добивка се пресметува врз основа на добивката што ја остварува компанијата, со примена на даночна стапка од 10%. Реалната пресметка зависи од конкретните приходи, расходи и даночниот третман.
Кој подлежи на данок на добивка?
На данок на добивка најчесто подлежат правни лица кои остваруваат добивка од дејност, како трговски друштва, ДОО, ДООЕЛ, АД, државни и јавни претпријатија.
Колку изнесува данок на добивка процент?
Основната стапка на данок на добивка изнесува 10%. Кај одредени компании може да биде релевантен и данок на вкупен приход од 1%, зависно од приходот и условите.
Што е данок на вкупен приход?
Данок на вкупен приход е режим што може да се применува кај одредени компании според нивниот годишен вкупен приход. Во тој случај се пресметува 1% од вкупниот приход, кога се исполнети условите.
Зошто се плаќаат аконтации?
Аконтациите се плаќаат за даночната обврска да се распределува во текот на годината, наместо целиот износ да се плати одеднаш.
Потребна Ви е поддршка за данок на добивка?
Доколку сакате навремена пресметка, проверка на даночниот третман, подготовка на даночен биланс или сметководствена поддршка за Вашата компанија, нашиот тим може да Ви помогне.
Побарајте поддршка од Александар.АК и поставете го Вашето сметководство на стабилна и сигурна основа.