ДДВ регистрација во Македонија: Кога е задолжителна?

ДДВ регистрацијата во Македонија не е секогаш само законска обврска. За одредени компании, особено оние што работат со странски B2B клиенти, таа може да биде и практична деловна предност доколку е правилно поставена и применета.

Клучното прашање не е само дали компанијата мора да се регистрира за ДДВ, туку и дали регистрацијата може да помогне во подобро управување со трошоците, фактурирањето и правото на одбивка на влезниот ДДВ.

2.000.000 денари праг за задолжителна ДДВ регистрација

15 јан. рок за годишна регистрација

B2B важно за компании со странски клиенти

Кога ДДВ регистрацијата е задолжителна?

Доколку компанијата го надмине законскиот праг од 2.000.000 денари оданочив промет од оданочиви активности, регистрацијата за ДДВ станува задолжителна. Овој праг е приближно 32.500 евра, зависно од применетиот курс.

Важно: ДДВ регистрацијата треба да се следи навремено. Не е доволно само да се гледа крајот на годината – прометот може да го надмине прагот и во текот на календарската година.

Три начини една компанија да стане ДДВ обврзник

1. Задолжителна регистрација врз основа на промет Кога компанијата ќе го надмине прагот од 2.000.000 денари оданочив промет, регистрацијата за ДДВ станува задолжителна.

2. Доброволна регистрација при основање или пред активност Компанијата може доброволно да аплицира за ДДВ регистрација и пред да го достигне прагот, доколку планираната активност го бара тоа.

3. Годишна доброволна регистрација Компаниите може да аплицираат за ДДВ регистрација во рамки на редовната годишна постапка, најдоцна до 15 јануари, зависно од конкретната состојба.

Кога доброволната ДДВ регистрација може да биде корисна?

Доброволната ДДВ регистрација може да биде корисна кога компанијата има деловен модел во кој фактурира кон странски компании, а истовремено има локални трошоци со македонски ДДВ.

Ова најчесто е релевантно за компании кои:

работат со странски B2B клиенти;
издаваат фактури без македонски ДДВ во случаи кога тоа е дозволено;
имаат локални трошоци со македонски ДДВ;
инвестираат во опрема, канцелариско уредување, софтвер, материјали или возила;
сакаат влезниот ДДВ да не остане само трошок, доколку се исполнети законските услови за одбивка.

ДДВ регистрација и фактурирање кон странски клиенти

Често прашање е: зошто компанија доброволно би се регистрирала за ДДВ ако главно фактурира кон странски клиенти?

Во многу случаи кај B2B услуги, кога македонска компанија издава фактура кон странска компанија, услугата може да се третира како непредмет на македонски ДДВ или надвор од македонско ДДВ оданочување, зависно од правилата за место на промет и од видот на услугата.

Внимание: Ова не важи автоматски за секоја услуга. Секој случај треба да се провери посебно, бидејќи одредени услуги може да бидат оданочиви во Македонија, зависно од нивната природа. На пример, услуги поврзани со недвижен имот кој се наоѓа во Македонија може да имаат поинаков ДДВ третман.

Практична придобивка: одбивка на влезен ДДВ

Една од главните практични придобивки од ДДВ регистрацијата е можноста компанијата да има право на одбивка или поврат на влезниот ДДВ за локални деловни набавки, доколку се исполнети законските услови и трошоците се поврзани со деловната активност.

% Примери на трошоци каде може да се јави влезен ДДВ

Тип на трошок	Пример	Зошто е важно
Опрема	Компјутери, уреди, работна опрема	Влезен ДДВ
Канцелариски трошоци	Кирија, режиски трошоци, канцелариски материјали	Деловен расход
Услуги	Професионални услуги, алати, поддршка	Можна одбивка
Софтвер и материјали	Лиценци, SaaS алати, материјали за работа	Поврзано со дејност
Возила	Возила за деловна употреба, кога се исполнети законските услови	Потребна проверка

Кога ДДВ регистрацијата не треба да се гледа само како предност?

ДДВ регистрацијата носи и административни обврски. Компанијата треба да води точна евиденција, правилно да ги издава фактурите, да ги следи правилата за ДДВ третман и навремено да поднесува ДДВ пријави.

Може да биде корисна Кога компанијата има значителни локални набавки со ДДВ, работи со странски B2B клиенти и има потреба од одбивка на влезен ДДВ.

Потребна е внимателна проценка Кога компанијата има мал обем на трошоци, претежно работи со домашни клиенти или не е сигурна како правилно да го третира прометот.

Заклучок: ДДВ регистрацијата може да биде и деловна стратегија

ДДВ регистрацијата не значи само обврска за пресметување ДДВ. Во правилна структура, таа може да помогне во подобро управување со ликвидноста и намалување на дел од трошоците преку право на одбивка на влезниот ДДВ.

Ова е особено важно кај компании кои обезбедуваат услуги кон странски деловни клиенти, имаат локални трошоци со македонски ДДВ и сакаат правилно да ги постават своите фактури, пријави и ДДВ евиденција.

Потребна Ви е поддршка за ДДВ регистрација?

Во Александар.АК им помагаме на компании со ДДВ регистрација, ДДВ усогласеност, ДДВ пријави и проверка на фактури за прекугранични услуги.

Доколку не сте сигурни дали ДДВ регистрацијата е задолжителна или корисна за Вашата компанија, најдобро е да направите проверка пред да донесете одлука.

Побарајте понуда → Даночно советување → Сметководство →